Saisissez le résultat fiscal de l’exercice, le chiffre d’affaires hors taxes et la durée de l’exercice. Le calculateur applique le taux réduit de 15 % aux 42 500 premiers euros de bénéfice quand la société y a droit, le taux normal de 25 % au-delà, puis la contribution sociale de 3,3 % lorsqu’elle est due. Il affiche l’impôt, le taux effectif et le bénéfice après impôt, avec le détail du calcul. Les taux et les seuils sont ceux en vigueur au 11 novembre 2026.
Partez du résultat fiscal
Le calcul s’applique au bénéfice imposable de l’exercice, après réintégrations et déductions fiscales et après imputation des déficits reportables : c’est sur ce bénéfice, et non sur le résultat comptable, que s’apprécie le plafond du taux réduit. Si le résultat fiscal est négatif, la société est en déficit et ne paie pas d’IS sur cet exercice.
Le taux réduit de 15 %
Il s’applique, dans la limite de 42 500 € de bénéfice par période de douze mois, lorsque deux conditions sont réunies : un chiffre d’affaires hors taxes d’au plus 10 000 000 €, ramené à douze mois si besoin, et un capital entièrement libéré, détenu de manière continue pour 75 % au moins par des personnes physiques ou par des sociétés qui remplissent elles-mêmes ces conditions. Le bénéfice au-delà de 42 500 € est imposé au taux normal de 25 %. Sans ces conditions, tout le bénéfice est imposé à 25 %.
Exercice de plus ou de moins de douze mois
Indiquez la durée en mois ; un mois entamé compte pour ses jours divisés par 30. Le plafond de 42 500 € et l’abattement de la contribution sociale sont alors ajustés au prorata, et le chiffre d’affaires est ramené à douze mois pour vérifier les seuils. Un exercice ouvert le 1er janvier et clos le 15 septembre dure ainsi 8,5 mois : son plafond est de 42 500 € × 8,5 ÷ 12, soit 30 104 €.
La contribution sociale sur l’IS
Elle est égale à 3,3 % de l’IS diminué d’un abattement de 763 000 € par période de douze mois. Elle ne concerne donc que les sociétés dont l’IS dépasse 763 000 €, soit un bénéfice supérieur à 3 millions d’euros environ. En sont exonérées les sociétés dont le chiffre d’affaires, ramené à douze mois, est inférieur à 7 630 000 € et dont le capital remplit la condition de détention à 75 %. Sa base et son montant sont arrondis à l’euro le plus proche.
Ce que le calcul ne couvre pas
La contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises, due par les sociétés réalisant au moins 1 milliard d’euros de chiffre d’affaires (1,5 milliard pour le second exercice concerné), n’est pas calculée : le calculateur la signale. Les plus-values à long terme et les autres taux particuliers, les crédits d’impôt et les acomptes ne sont pas pris en compte. Les montants sont arrondis au centime le plus proche, un demi-centime étant arrondi au centime supérieur ; la contribution sociale et sa base, à l’euro le plus proche.
IS = bénéfice jusqu’au plafond × 15 % + reste du bénéfice × 25 %, le plafond étant de 42 500 € × durée en mois ÷ 12 pour une société qui a droit au taux réduit ; sinon IS = bénéfice × 25 %.
Contribution sociale, si elle est due = (IS − 763 000 € × durée en mois ÷ 12) × 3,3 %, base et contribution arrondies à l’euro.
Taux effectif = impôt total ÷ bénéfice imposable.
Exemple : une SAS qui dégage 120 000 € de bénéfice
Une SAS au capital entièrement libéré, détenue par ses fondateurs, réalise 900 000 € de chiffre d’affaires et 120 000 € de résultat fiscal sur un exercice de douze mois. Elle a droit au taux réduit : IS = 42 500,00 € × 15 % = 6 375,00 €, plus (120 000,00 € − 42 500,00 €) × 25 % = 19 375,00 €, soit 25 750,00 € d’IS. Son chiffre d’affaires étant inférieur à 7 630 000 €, elle ne doit pas de contribution sociale. Son taux effectif est de 21,46 % et son bénéfice après impôt de 94 250,00 €.
